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Renta 2016 para Inquilinos: ¿cómo afecta tu alquiler en tu declaración del IRPF?

inquilina haciendo números para pagar Renta 2016

abril 5, 2017 • Alquiler y Hacienda, Destacados, Noticias inmobiliarias

¿Vives de alquiler y estás juntando papeles para preparar tu declaración de la Renta 2016? Fíjate en si puedes aplicarte la deducción estatal y/o la autonómica por el alquiler de tu vivienda habitual. Aquí te doy todos los detalles.

Ante todo hay que recordar que a partir de 1/1/2015 desapareció la deducción estatal en IRPF para los contribuyentes que vivan de alquiler.

Se mantiene sin embargo un régimen transitorio para quienes con anterioridad venían acogiéndose a la deducción y continúen reuniendo los requisitos para ello.

¿A quiénes se aplica el régimen transitorio?

Contribuyentes con contrato de alquiler de su vivienda habitual celebrado con anterioridad a 1/1/2015, que continúe vigente, aunque sea en virtud de prórrogas.

Hay que subrayar que conforme a la consulta vinculante V2469-16, la Agencia Tributaria ha determinado que cuando se firme un nuevo contrato de alquiler en sustitución de otro que haya agotado sus prórrogas, a los efectos de esta deducción, se considerará como firmado con anterioridad a 1/1/2015.

Podrán acogerse a la deducción aunque en el ejercicio 2014 o anteriores no se hubiesen acogido.

Cuantía y requisitos: Podrá deducir el 10,05% de las cantidades satisfechas en concepto de alquileres siempre que su base imponible sea inferior a 24.107,20 euros.

El importe máximo de esta deducción será:

a) 9.040 euros anuales, cuando la base imponible sea igual o inferior a 17.707,20 euros anuales.
b) 9.040 – [1,4125 x (BI – 17.707,20)], cuando la base imponible esté comprendida entre 17.707,20 y 24.107, 20 euros anuales.

Las deducciones autonómicas por alquiler

Las deducciones autonómicas para inquilinos por el alquiler de su vivienda habitual continúan vigentes. Fíjate en el siguiente resumen:

Andalucía: 15% del alquiler satisfecho. Máximo 500 euros sea conjunta o separada la declaración

• Menor de 35 años
• Base imponible igual o menor a 19.000 euros en tributación individual. 24.000 euros en tributación conjunta.
• Fianza depositada en organismo Comunidad Autónoma
• Consignar NIF del arrendador. Casilla 703 de la declaración.
• Constar en el contrato como inquilino, salvo matrimonio en gananciales.

Aragón: 10% del alquiler satisfecho con base máxima de deducción de 4.800 euros anuales.

• Arrendamiento con opción de compra, procedente de dación en pago
• Base imponible igual o menor a 15.000 euros en tributación individual. 25.000 euros en tributación conjunta.
• Fianza depositada en organismo Comunidad Autónoma

Asturias: 10% del alquiler satisfecho. Máximo 455 euros sea conjunta o separada la declaración. Vivienda rural (vivienda que se ubique en suelo no urbanizable según la normativa urbanística vigente en el Principado de Asturias, y la que se encuentre en conce¬jos de población inferior a 3.000 habitantes): 15% y 606 euros de máximo.

• Base imponible igual o menor a 25.009 euros en tributación individual. 35.240 euros en tributación conjunta
• Alquiler pagado debe superar el 10% de la base imponible

Baleares: 15% del alquiler satisfecho. Máximo 300 euros. Contribuyente que reúna alguno de estos requisitos:

• Menor de 36 años
• Discapacidad: Física mayor 65%; Psíquica mayor 33%
• Padre familia numerosa
• Duración del contrato de arrendamiento sea igual o superior a un año
• Fianza depositada en organismo Comunidad Autónoma
• No tener otra vivienda a menos de 70 Km.
• Incompatible con otra deducción por vivienda habitual.
• Base imponible igual o menor a 18.000 euros en tributación individual. 30.000 euros en tributación conjunta

Canarias: 15% del alquiler satisfecho. Máximo 500 euros.

• Base imponible igual o menor a 20.000 euros en tributación individual. 30.000 euros en tributación conjunta.
• Alquiler pagado debe superar el 10% de la base imponible
• Consignar referencia catastral de la vivienda y NIF del arrendador. Casilla 703 de la declaración

Cantabria: 10% del alquiler satisfecho. Máximo 300 euros declaración separada. 600 declaración conjunta.

• Menor 35 años cumplidos o 65 o más o discapacitado 65%.
• Base imponible igual o menor a 22.000 euros en tributación individual. 31.000 euros en tributación conjunta
• Alquiler pagado debe superar el 10% de la base imponible

Castilla la Mancha: 15% del alquiler satisfecho. Máximo 450 euros. 20% y 612€ Alquiler en pequeños municipios.

• Menor de 36 años y residencia habitual en Castilla La Mancha
• Base imponible igual o menor a 12.500 euros en tributación individual. 25.000 euros en tributación conjunta.
• Consignar NIF del arrendador. Casilla 792 de la declaración
• Contrato de arrendamiento liquidado de ITP.

Castilla y León: 15% del alquiler satisfecho. Máximo 459 euros. 20% y 612€ Alquiler en núcleos rurales.

• Menor de 36 años
• Base imponible general más la base imponible del ahorro menos el mínimo personal y familiar igual o menor a 18.900 euros en tributación individual. 31.500 euros en tributación conjunta
• Consignar NIF del arrendador. Casilla 810 de la declaración

Cataluña: 10% del alquiler satisfecho. Máximo 300 euros. 600€ familias numerosas. Máximo por vivienda 600€.

• Alguna de estas circunstancias: 32 o menos años de edad. Haber estado en paro durante 183 días o más durante el ejercicio. Tener un grado de discapacidad igual o superior al 65 por 100. Ser viudo o viuda y tener 65 años o más.
• Base imponible igual o menor a 20.000 euros. 30.000€ familias numerosas
• Alquiler pagado debe superar el 10% de de los rendimientos netos del contribuyente.
• Consignar NIF del arrendador. Casilla 841 de la declaración.

Extremadura: 5% del alquiler satisfecho. Máximo 300 euros. Vivienda rural -población menor de 3.000 habitantes-: 10% y máximo 400 euros.

• Alguna de estas circunstancias: Menor de 36 años. Familia numerosa. Discapacidad 65%.
• Vivienda habitual del contribuyente en Extremadura
• Haber pagado el ITP
• Depósito de la fianza legal
• Incompatible con la deducción por inversión en vivienda habitual
• No tener vivienda en propiedad a menos de 75 km de la alquilada
• Base imponible(casilla 380+395) no superior a 19.000 euros (T. separada) o 24.000 euros (T. Conjunta)

Galicia: 10% del alquiler satisfecho. Máximo 300 euros. 20% con máximo de 600€, si se tienen dos o más hijos menores de edad

• Edad máxima 35 años
• Fecha del contrato de arrendamiento sea posterior a 1 de enero de 2003
• Fianza depositada en organismo Comunidad Autónoma o bien copia compulsada de la denuncia presentada ante dicho organismo por no haberle entregado dicho justificante la persona arrendadora.
• Base imponible igual o menor a 22.000 euros tanto en tributación individual como en conjunta.
• Consignar NIF del arrendador. Casilla 866 de la declaración.

Madrid: 20% del alquiler satisfecho. Máximo 840 euros

• Menor de 35 años
• Base imponible igual o menor a 25.620 euros en tributación individual 36.200 euros en conjunta.
• Alquiler pagado debe superar el 10% de de los rendimientos netos del contribuyente
• Fianza depositada en organismo Comunidad Autónoma. A tales efectos, el contribuyente deberá obtener una copia del resguardo de depósito de la fianza en el IVIMA o bien poseer copia de la denuncia presentada ante dicho organismo por no haberles entregado dicho justificante el arrendador.
• Consignar NIF del arrendador. Casilla 878 de la declaración

Comunidad Valenciana: 15% del alquiler satisfecho. Máximo 459 euros. 20% y 612€: 35 años o menos o Discapacidad física 65% /psíquica 33%. 25% y 765€: 35 años o menos y Discapacidad física 65% /psíquica 33%.

• Fecha del contrato de arrendamiento sea posterior a 23 de abril de 1998 y su du¬ración sea igual o superior a un año.
• Fianza depositada en organismo Comunidad Autónoma
• No tener el contribuyente o miembro de su unidad familiar otra vivienda a menos de 100 kms. de la arrendada
• No tenga derecho en el mismo período impositivo a deducción alguna por inversión en vivienda habitual
• Base imponible igual o menor a 25.000 euros en tributación individual 38.800 euros en conjunta

NOTA IMPORTANTE
Uno de los requisitos exigidos en casi todas las Comunidades Autónomas es el depósito de la fianza en el Organismo correspondiente de esa Comunidad. Obligación legal impuesta por la Ley de Arrendamientos Urbanos.

A pesar de ser una obligación del casero, la falta de ese depósito dará lugar a una liquidación paralela del IRPF, dando de baja la deducción con intereses y posible sanción.

Como quiera que, salvo en Galicia y Madrid, no se prevé una solución alternativa, es conveniente antes de acogerse a la deducción comprobar, si no se exigió en el momento del contrato, que el casero ha depositado la fianza.

¿Dudas? ¡Pregunta en nuestra Comunidad!

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25 Responses to Renta 2016 para Inquilinos: ¿cómo afecta tu alquiler en tu declaración del IRPF?

  1. Laura dice:

    Buenas tardes,
    El año pasado estuve 8 meses de alquiler en una casa con contrato firmado antes de 2015 y 4 en otra reciente. Entiendo que de ambas me podría deducir la parte autonómica, pero con respecto al alquiler firmado antes de 2015, ¿Podría deducirme también la parte estatal, aunque ese contrato finalizara en septiembre de 2016, es decir, actualmente no está vigente?

    Gracias por vuestra ayuda.

    Un saludo,

  2. Adrian dice:

    Hola,quisiera información,el 31 de mayo se termina mi contracto de alquiler que fue firmado el 1/6/2009 (5años mas 3 de prorrogas anuales)…el problema es que no encuentro otra vivienda,la inmobiliaria encargada de la vivienda me la a pedido mediante burofax,tengo algún derecho de continuar hasta encontrar otra vivienda? Tengo un hijo menor de edad,y la verdad es que no hay nada para alquilar…gracias

  3. Paolo dice:

    Hola,quisiera información,el 31 de mayo se termina mi contracto de alquiler que fue firmado el 1/6/2009 (5años mas 3 de prorrogas anuales)…el problema es que no encuentro otra vivienda,la inmobiliaria encargada de la vivienda me la a pedido mediante burofax,tengo algún derecho de continuar hasta encontrar otra vivienda? Tengo un hijo menor de edad,y la verdad es que no hay nada para alquilar…gracias

  4. Maria dice:

    Hola.tengo un pisito alquilado desde noviembre de 2015,un sueldo de 500€,vivo en La Coruña,tengo 57 años y estoy sola.
    Puedo desgravar el coste del alquiler??
    Gracias

  5. Manu dice:

    Termine un contrato de arrendamiento eñ mes agosto del 2015 y alquile otra vivienda en Sptiembre del mismo año 2.015 en ell año 2016
    Declare el alquiler del 2015 los 9 meses y no declare.los 3 meses deñ nuevo domocilio.
    Ahora puedo dedicotme el año 2016.
    Tenenemos mas de 70 años en la nueba vivienda pertenezco a la Cunidad de Madrid
    Gracias es muy importante.

  6. Jonatan dice:

    Buenas tardes,el contrato de alquiler de mi vivienda habitual está a mi nombre y al de mi pareja,podría declarar yo el total de la cantidad?Ella cobra más de 24.000 euros anuales y no puede declarar su parte, saludos.

  7. PHOLMO dice:

    Adrian si le han comunicado corectamente la finalización de su contrato y continúa en la vivienda, se expone a un juicio de desahucio en el que será desalojado y deberá pagar las costas que pueden ser cuantiosas.
    En http://www.pedrohernandezabogado.com/ estoy a su disposición por si le puedo ayudar profesionalmente.

  8. Rafael dice:

    Yo me des grave el año pasado cumpliendo estos comentarios anteriores y ahora me reclaman 510 euros que se han convertido en 650 euros con la sanción impuesta es un rollo todo esto porque no reclamaciones a todos los chorizos de este país

  9. PHOLMO dice:

    Jonatan si ambos figuran como inquilinos y uno se deduce el 100% es facil que tenga problems si lo llaman a inspección.
    En http://www.pedrohernandezabogado.com/ , donde tiene abundante información sobre estos temas, estoy a su disposición por si le puedo ayudar profesionalmente

  10. Inma dice:

    Tenemos contrato a nombre de mi marido y mio (casados en ganaciales) tiene que ir 50% cada uno? El año pasado solo lo puse yo…. :s otra cosa, me podría indicar en que casilla se pone? Es la cantidad total X 12 meses no? Gracias!!

  11. Silvia dice:

    Hola!
    No se en que casilla tengo que poner lo del alquiler yo soy inquilina y pago 350 al mes , soltera y con un hijo
    Podrías ayudarme?
    Gracias
    Un Saludo

  12. PHOLMO dice:

    Inma si en el contrato figuran ambos como inquilino, cada uno solo puede deducir el 50%, si el año pasado se dedujo el 100% en las mismas condiciones está expuesta a que le hagan una “paralela” con recargo y sanción. En http://www.pedrohernandezabogado.com/ , donde tiene abundante información sobre estos temas, estoy a su disposición por si le puedo ayudar profesionalmente

  13. Francisco dice:

    Vengo desde el 2012 renovando el contrato de alquiler año tras año, puedo deducir el alquiler en la declaración de renta del 2016.

  14. Juan Ruiz dice:

    Hola buenas noches, no me toca declarar, lo puede hacer mi mujer sobre el alquiler del piso, pesar que ella no está en el contrato de alquiler. Gracias.

  15. Diego dice:

    Hola,
    En mi caso, por tema de trabajo, cambio de ciudad y por tanto de contrato de alquiler todos los años en Septiembre. Mi pregunta es si hay algún requisito sobre el momento en que se firma el alquiler o si hay que tener una duración determinada para poder deducirse la parte Autonómica del alquiler.

    Gracias y saludos

    Diego

  16. PALOMA dice:

    Mi padre de 77 años, el año pasado por razones de salud tubo que alquilar su casa en propiedad porque no tenía ascensor y con ese dinero pagar parte del alquiler de una casa con ascensor para utilizarla de vivienda habitual. Ahora ha hecho la declaración de la renta del 2016 y la ha hecho mal porque se ha deducido la parte estatal del irpf ( no se ha dado cuenta de que era para contratos de alquiler anteriores al 1 de enero de 2015)
    Qué debemos hacer? Qué multa tiene ese error?

  17. PHOLMO dice:

    Juan Ruiz si su mujer se deduce y no aparece en el contrato como inquilina podrá tener problemas si le viene una comprobación fiscal.
    Diego el principal requisito es que ese piso alquilado sea su vivienda habitual en los términos previstos en la legislación fiscal, en mi blog http://www.pedrohernandezabogado.com/, puede comprobar esos términos.
    Paloma, puesto que están en plazo debe hacer otra declaración sustitutiva de la anterior. Me figuro que habrá declarado el alquiler percibido, con las reducciones y deducciones que corresponda.

  18. Cris dice:

    Hola:
    Mi pareja y yo presentamos declaraciones individuales y compartimos un piso en alquiler. Ambos figuramos en el contrato de arrendamiento y cada uno de nosotros tiene un 25% de la vivienda afecto a nuestra actividad económica. Vivimos en Asturias. Mi pareja no puede aplicarse la deduccion por superar la cuantia estipulada en la base imponible y yo me quedo corta en el requerimiento de haber desembolsado un 10% de mi base imponible en alquiler si escrupulosamente descuento la cuantía de la renta que declaramos como gastos fiscal deducible (esto es, el 50% del total del alquiler que destinamos a nuestra actividad profesional) y además asumo que la AEAT va a presumir que yo pago sólo la mitad del alquiler. ¿Es esto lo correcto y no tengo derecho a la deducción, incluso si mi pareja no va a solicitarla?
    Gracias

  19. Juan Alberto dice:

    En el contrato de alquiler solo aparece como arrendatatia mi pareja la cual si tiene derecho a la deduccion por alquiler. Yo no tengo derecho a la deducción de alquiler porque gano mas dinero. En el contrato de alquiler hay una clausula donde pone que la arrendataria manifiesta que conjuntamente en el piso viviré yo quien avalo de forma solidaria el pago de los alquileres.
    Mi mujer puede deducirse el 100% del alquiler al aparecer solo ella como inquilina? o como yo aparezco como aval solidario del pago del alquiler solo puede deducirse el 50%?

  20. PHOLMO dice:

    Juan Alberto habría que leer ese contrato, pero por lo que vd explica no parece que haya otro inconveniente para su mujer a la hora de deducir ese alquiler, que la fecha del contrato y el cumplimiento de los demás requisitos que le afectan.
    Para ampliar más o aclarar esta información puede hacerlo al teléfono: 807 520 008 donde recibirá mi atención directa e inmediata (1,21 eur./min. Desde fijo; 1,57 eur./min. desde móvil)
    http://www.pedrohernandezabogado.com/

  21. Susana dice:

    Hola. En mi caso tengo el contrato del alquiler desde el 10 /01/2015. No hay manera de deducirlo en la declaración? El año que viene me pasaría igual?

  22. PHOLMO dice:

    Susana tenga en cuenta que la deducción estatal por alquiler de vivienda habitual ha sido suprimida con efectos de 1/1/2015, solamente pueden acogerse a ella los contrato anteriores a dicha fecha.
    Para ampliar más o aclarar esta información puede hacerlo al teléfono: 807 520 008 donde recibirá mi atención directa e inmediata (1,21 eur./min. Desde fijo; 1,57 eur./min. desde móvil)

  23. MANUEL MORENO dice:

    Buenos días.
    Soy residente en Italia pero tributo por IRPF ya que soy personal laboral de la embajada de España.
    Si bien mi domicilio fiscal lo tengo es España, obviamente por mi trabajo mi domicilio habitual lo tengo en Roma, en una vivienda que he alquilado antes del 1-01-2015.
    ¿Puedo deducir el alquiler aunque sea de una vivienda fuera de España?
    Gracias y saludos.

  24. maricruz dice:

    Hola, tengo un contrato de subarriendo parcial de la vivienda donde la subarrendadora ( autorizada expresamente ) es arrendararia de la vivienda en virtud de contrato de arrendamiento a fecha 1 mayo 2014, yo firme en enero de 2016, mi pregunta es, puedo deducir el alquiler de mi parte correspondiente en el ejercicio 2016 de la parte estatal? ya que la autonomica no puedo porque tengo 36 años.

  25. PHOLMO dice:

    maricruz parece que la respuesta ha de ser negativa, ya que su contrato de subarriendo es de 2016

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