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Guía de la Declaración de la Renta 2011 – Inquilinos

abril 11, 2012 • Alquiler y Hacienda

Los inquilinos pueden deducirse el 10,05 % de las cantidades satisfechas en el período impositivo por el alquiler de su vivienda habitual, siempre que su base imponible sea inferior a 24.107,20 euros anuales, además de las deducciones autonómicas que por este concepto pudiera haber apro­bado cada Comunidad Autónoma para el ejercicio 2011.

Este es el tratamiento fiscal establecido por la Agencia Tributaria en su Manual práctico de Renta y Patrimonio 2011:

Deducción por alquiler de la vivienda habitual
(Art. 68.7 Ley IRPF)


Cuantía y requisitos para la aplicación de la deducción

Sin perjuicio de la deducción por alquiler de vivienda habitual que, en su caso, hubiese aprobado cada Comunidad Autónoma para el ejercicio 2011, los contribuyentes podrán deducir el 10,05% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por el alquiler de su vivienda habitual, siempre que su base imponible sea inferior a 24.107,20 euros anuales.

La base imponible del contribuyente está formada por la suma de las cantidades consignadas en las casillas 455 (base imponible general) y 465 (base imponible del ahorro) de la página 10 de la declaración de la Renta 2011.

Base máxima de la deducción.

La base máxima de esta deducción es de:
a) 9.040 euros anuales, cuando la base imponible sea igual o inferior a 17.707,20 euros anuales.
b) 9.040 – [1,4125 x (BI - 17.707,20)], cuando la base imponible esté comprendida entre 17.707,20 y 24.107, 20 euros anuales.

Siendo BI la base imponible del contribuyente. Es decir, la suma de las cantidades reflejadas en las casillas 455 (base imponible general) y 465 (Base imponible del ahorro) de la página 10 de la declaración.

Importante: los contribuyentes cuya base imponible, en los términos anteriormente comentados, sea igual o superior a 24.020 euros anuales, en tributación individual o en tributación conjunta, no podrán aplicar la presente deducción.

Ejemplo:
Don M.A.V. tiene desde el ejercicio 2006 su vivienda habitual en alquiler. En el ejercicio 2011 ha satisfecho por este concepto al arrendador la cantidad de 6.960 euros anuales.

La base imponible general del contribuyente en el ejercicio 2011, que tributa de forma individual, ha ascendido a 21.135,50 euros y la base imponible del ahorro a 612,25 euros.

Determinar el importe de la deducción por el alquiler de la vivienda habitual en el ejercicio 2011.

Solución:

Cantidades satisfechas por el alquiler de la vivienda habitual ………………………………… 6.960,00 Base máxima de la deducción:
Al ser su base imponible superior a 17.707,20 euros, la base máxima de deducción se determinará restando de 9.040 euros el resultado de multiplicar por 1,4125 la diferencia entre la base imponible y 17.707,20 euros anuales.

Es decir: 9.040-[1,4125 x (21.747,75 - 17.707,20)]………………………………………….. 3.332,72
Importe de la deducción: (3.332,72 x 10,05%) ……………………………………………….. 334,94

El importe de la deducción así determinado se hará constar en las casillas 716 y 772 de la página 13 de la declaración consignando en cada una de ellas el 50% del total de la deducción. Es decir, 334,94 x 50% = 167,47.

¿Cuál es el tratamiento fiscal de las Renta Básica de Emancipación (RBE)?

La Renta Básica de Emancipación (RBE) se regula por RD 1472/2007, de 2 de noviembre, modificado por RD 366/2009, de 20 de marzo y por RD 1260/2010, de 8 de octubre.

No existe en la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ningún precepto que establezca la exención o no sujeción de estas rentas, por lo que están sometidas al mismo como ganancia patrimonial , integrándose en la base imponible general.

Esto determina que la obtención de este tipo de rentas implicará para sus perceptores, con carácter general, la obligación de declarar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Qué dice la Agencia Tributaria sobre la Imputación Temporal de la RBE

Pregunta
En noviembre de 2010 la Comunidad Autónoma resolvio reconocer al contribuyente el derecho a obtener una ayuda como Renta Básica de Emancipación, y en julio de 2011 le comunico el abono de mensualidades que corresponden a los meses de octubre de 2010 hasta mayo de de 2011. Determinar la imputación temporal de la ayuda percibida.

Respuesta
Las ganancias patrimoniales se imputan al período impositivo en que tenga lugar la alteración patrimonial. Este hecho se produce en las subvenciones y ayudas en el momento en que el concedente comunica la concesión al solicitante. No obstante, si de acuerdo con los requisitos de la concesión, la exigibilidad del pago de la subvención se produjese con posterioridad al año de la comunicación de la concesión, la subvención deberá imputarse al período impositivo en que fuera exigible.

Dado que el pago de la Renta Básica de Emancipación reconocida y notificada por la respectiva Comunidad Autónoma sólo puede efectuarse tras determinadas actuaciones de verificación a realizar por la Administración , la imputación temporal de la ayuda deberá efectuarse en el periodo impositivo en el que, una vez verificado el cumplimiento de los requisitos exigidos, la Administración concedente proceda a efectuar su pago, y no al periodo impositivo de la notificación de su concesión al interesado.

En consecuencia, la consultante deberá imputar la ganancia patrimonial generada al periodo impositivo en que la Administración concedente de la ayuda haya procedido a su abono, es decir, al año 2011.

Normativa/Doctrina
Artículo 14 1 c) Ley 35 / 2006 , de 28 de noviembre de 2006 .
Consulta Vinculante de la D.G.T. V 2531 – 2011 , de 24 de octubre de 2011

Más información sobre cómo declarar tu RBE en: Desenredamos el lío de la RBE en la Renta 2011

DEDUCCIONES AUTONÓMICAS PARA INQUILINOS

1.- Andalucía
2.- Asturias
3.- Baleares
4.- Canarias
5.- Cantabria
6.- Castilla y León
7.- Cataluña
8.- Extremadura
9.- Galicia
10.- Madrid
11.- Navarra
12.- País Vasco -Álava
13.- Comunidad Valenciana

Más información
1.- Cómo desgravar tu alquiler en la Renta 2011
2.- Guía de la Declaración de la Renta 2011 – Caseros
3.- Guía de la Declaración de la Renta 2011 – Inquilinos


Notas:

Manual práctico de Renta y Patrimonio 2011: Esta edición del Manual Práctico Renta y Patrimonio 2011 se cerró el día 28 de marzo de 2012 en base a la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio publicada hasta dicha fecha con efectos para el ejercicio 2011. Cualquier modificación posterior en las normas de los citados Impuestos aplicables al mencionado ejercicio, deberá ser tenida en cuenta.

País Vasco: Las Instituciones vascas, en virtud de la Legislación vigente (Estatuto de Gernika y Concierto Económico), regulan y recaudan los impuestos en Euskadi. Así, las Juntas Generales de cada Territorio aprueban las normas tributarias mientras que las Diputaciones Forales se encargan de la gestión, liquidación, recaudación e inspección de los tributos.

Navarra: La Hacienda Tributaria de Navarra es un organismo autónomo de carácter administrativo, creado por Decreto Foral 352/1999, de 13 de septiembre, con personalidad jurídica propia y plena capacidad de obrar para el cumplimiento de sus fines, que, bajo la superior planificación, dirección y tutela del titular del Departamento de Economía y Hacienda, ejerce, conforme a la legislación vigente, las competencias atribuidas a dicho Departamento en la gestión, inspección y recaudación de los tributos e ingresos de derecho público cuya titularidad corresponde a la Comunidad Foral.

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23 Responses to Guía de la Declaración de la Renta 2011 – Inquilinos

  1. Fernando dice:

    En el caso en el que el cotrato de alquiler vaya a nombre de 2 inquilinos, ¿Cómo se procede? ¿Puede uno de ellos declarar que toda la aportación es suya siempre que el otro no deduzca en su declaración?

  2. LEO dice:

    Hola, soliciti mi borrador de la declaracion , quisiera saber como desgrabar mi alquiler?
    el tema es que estoy en una vivienda de proteccion oficial en alquiler , quisiera saber como lo debo hacer ?
    pago de alquiler mensual 385 eros y Retribuciones dinerarias . . . . . 12.972,08
    porfavor si nesecitas otro dato dimelo y te lo paso, el tema es que en el borrador me sale a pagar 182.15

  3. Ernesto dice:

    Yo ando hecho un lio gordisimo,no entiendo como hacer la deduccion por alquiler.Pago de alquiler 550€mensuales y lo que pone retribucciones dinerarias en la casilla 1 es de 16.772,94€ vivo en cataluña.el año pasado no puse nada y creo que se ahorraron mi deduccion,pero este año querria hacerlo bien,podeis ayudarme por favor?

  4. ANA dice:

    Qué debo presentar para desgravar mi alquiler en la declaración de 2011?

    Si no soy la titular del contrato del alquiler que puedo hacer?

  5. CRISTINA dice:

    La obtención de la RBE implicará para sus perceptores, con carácter general, la obligación de declarar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

    ¿¿¿esto es así aunque NO se haya cobrado la ayuda, aunque haya sido concedida???

  6. angela dice:

    Hice borrador a mi madre(que es pensionista) de la declaración 2011. Ella esta de alquiler y paga 650 euros y resulta que le da como resultado 0…es esto normal, es el primer año año que lo hace. Lleva desde marzo del año pasado en este piso. Podéis ayudarme por favor???

  7. sigrid dice:

    Muchas gracias por toda esta información, es realmente útil.

  8. Joaquin dice:

    Hola a todos, tengo un pequeña duda, ¿si en el contrato aparecen desglosadas la plaza de graje y la comunidad, se desgaban estas cantidades? o por lo contrario hay que restarle la comunidad y el garaje, al total de lo pagado al propietario.

  9. antonhio dice:

    PARA ANGELA:

    Angela no soy ningun experto en esto pero algo si tengo claro, hacienda no te da dinero por tener gastos lo que hace es devolverte lo que te ha quitado. Me explico. Con cada nomina nuestra empresa nos retiene un dinero (irpf) para depositarlo en hacienda asi cuando hacemos la declaración hacienda ajusta lo que tenemos que pagar y nos devuelve lo que nos ha retenido menos la parte de pagar. Es decir, con la pensión NO SE RETIENE NADA no se hecha nada en la hucha de hacienda!! por tanto no le sale a devolver porqoue no hay nada que coger.

    Me explico regular pero espero que lo hayas entendido.

  10. Lucía dice:

    Hola!
    Tengo el mismo problema que Fernando, mi contrato de alquiler esta a nombre de 2 titulares, y uno de ellos no se puede desgravar su parte. Alguien me puede ayudar? Me podría desgravar yo todo? Gracias

  11. Fernando dice:

    PARA LUCÍA:

    Tras consultarlo cun un asesor fiscal amigo mio la respuesta ha sido que no, no te puedes desgravar todo el alquiler solo la parte proporcional. Es decir que tendrías que sumar el importe total que pagasteis de alquiler el año pasado y dividirlo por 2 para cada uno poner su parte.

  12. celia dice:

    Hola.
    Estoy intentando modificar el borrador y anyadir una deduccion por alquiler.
    Lo hago y me sale bien en las casillas 716 y 772, pero luego no me cambia el importe final.

    Gano mucho menos del maximo y cumplo los requisitos, asi que no entiendo porque aparecen deducciones en casillas 716 y 772 pero no cambia nada.

    Alguien me lo puede explicar por favor.
    GRACIAS

  13. Ismael dice:

    A mí me pasa igual, Celia. Ni modificando el borrador en la página de la AEAT ni haciéndolo directamente con el programa PADRE me cambia el resultado. Es el mismo metiendo el alquiler que sin meterlo, y por vivir en Andalucía tengo además una deducción autonómica.

    ¿Alguien nos puede explicar esto? Yo también cumplo todos los requisitos y tengo derecho a las dos decucciones (estatal y autonómica).

    Por mi parte ya he cogido cita para modificar el borrador en Hacienda y que me expliquen todo esto. Pero si alguien tiene alguna posible respuesta, no estaría de más saberla cuanto antes.

    GRACIAS.

  14. jordi dice:

    Me sucede lo mismo que a Ismael y Celia.

    Puede ser porque el resultado es a devolver y al ser deducciones no se resta mas? Gracias por la respuesta.

  15. Jesus dice:

    Me sucede lo mismo que a Ismael, Celia y Jordi. Alguien nos puede contestar, por favor?

  16. Mery dice:

    Hola
    Me han dicho esta mañana en Hacienda que si el contrato de alquiler no es de 12 meses y los propietarios no dejan la fianza en la Junta de Andalucía, no me degraba nada en mi declaración, como va todo esto????
    Gracias

  17. [...] legales: 807 520 008 (1,18 €/min. desde fijo; 1,53 €/min. desde móvil) Más información: 1.- Guía de la Declaración de la Renta 2011 – Inquilinos 2.- Guía de la Declaración de la Renta 2011 – Caseros Consulta tus dudas a expertos [...]

  18. Juan dice:

    En todos los casos anteriores el posible que entes de meter los alquileres que os devuelva toda la cantidad de IRPF que aveis pagado todo el año 2011, por tanto, por mas deducciones que metais os saldra lo mismo. Miraros en los datos fiscales que cantidad aveis pagado en concepto de RETENCIONES. Mas de esa contida no os devolvera nunca. Es lo maximo que podies desgravaros, con o sin alquiler. Mery en tu caso deverian desgravarte el 10.5 % del aquiler pagado todo el año. Pero hay unas deducciones autonomicas de hasta el 20%(adicionales a los de anteriores 10,5%, dependiendo en que comunidad vivas, con una unas series de condiciones, y una de ellas, muy importante es que el proprietario en el momento que te alquilo la vivienda deveria haber depositado la fianza en la Comunidad Autonomica de donde vives. En este caso mucha gente no podran desgravarse eso por falta de conocimiento.
    Espero que os he aclarado algo. Saludos

  19. ruben dice:

    Como se mete en la declaracion , la deduccion del 100 % cuando tienes un piso alquilado a un menor de 30 años.

    Un saludo y gracias.

  20. laura dice:

    Hola a todos, para el tema de la deducción del alquiler, debéis de poner las cantidades que habéis pagado de alquiler (si son 2 arrendatarios, deberéis dividir el importe total por 2, si es que hacéis la renta individual). Es importante que pongáis el nif del arrendador, si no, no deja. Y debéis dar a continuar una vez puestos los importes(las deducciones las calcula solo la modificación del borrador). Una vez hecho esto, os saldrá el importe de la deducción al final.
    Para poner la deducción de alquiler para la comunidad autónoma, yo tampoco encontraba la casilla, así que le di al botón de “cambiar datos” (esta justo al lado del continuar), así encentré las casilla de deducciones autonómicas y pude poner. Se le da a continuar una vez más y os sale la deducción aplicada.
    No tengo idea de que si no has pagado a hacienda más del importe total de las deducciones no te las puedas aplicar, no es mi caso.
    Espero que os sirva de ayuda.

  21. Pepe dice:

    Soy de Andalucía vivo alquilado, mi casero no ha depositado la fianza ¿puedo deducirme la parte estatal independientemente de la parte autonómica?.

  22. miquel dice:

    Necesitas estar empadronado en la población donde alquilas el inmueble para que desgrave?

    Gracias

  23. cary dice:

    en caso de matrimonio,y haciendo la declaracon individual. si uno no tiene derecho a la deduccion x alquiter se le puede desgravar integro el otro.gracias

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